근로장려금은 대한민국 정부가 저소득 근로자와 자영업자를 지원하기 위해 지급하는 세제 지원 제도입니다. 이는 근로 유인을 높이고 소득을 보전해 생활 안정을 도모하는 목적을 가지고 있습니다. 근로·사업·종교인 소득이 있는 가구에 대해 일정 요건을 충족하면 현금으로 지급됩니다.
1. 근로장려금의 목적
근로장려금은 다음과 같은 목적을 가지고 시행됩니다.
- 저소득층의 소득 보전: 일정 수준 이하의 소득을 가진 근로자나 자영업자에게 지원금을 제공함으로써 생활 안정을 돕습니다.
- 근로 유인 효과: 일을 하는 것이 실질적으로 경제적 이익이 되도록 지원하여 근로를 지속하도록 유도합니다.
- 소득 불평등 완화: 저소득층을 위한 직접적인 지원으로 소득 격차를 줄이는 역할을 합니다.
2. 근로장려금 신청 자격 요건
근로장려금은 다음의 조건을 충족하는 개인 및 가구에게 지급됩니다.
① 가구 유형
- 단독 가구: 배우자, 부양자녀, 부양부모가 없는 경우
- 홑벌이 가구: 배우자가 있거나 부양자녀 또는 70세 이상의 부양부모가 있는 경우
- 맞벌이 가구: 신청인과 배우자 모두 소득이 있는 경우
② 소득 요건 (2024년 기준)
근로장려금을 신청하려면 전년도 총소득이 다음 기준을 초과하지 않아야 합니다.
- 단독 가구: 4,400만 원 이하
- 홑벌이 가구: 6,500만 원 이하
- 맞벌이 가구: 7,500만 원 이하
소득 포함 범위:
- 근로소득 (급여)
- 사업소득 (자영업, 프리랜서 포함)
- 종교인 소득
③ 재산 요건
- 가구원 모두가 소유한 재산(부동산, 자동차, 금융자산 등)이 2억 4천만 원 미만이어야 합니다.
- 재산이 1억 7천만 원 이상 2억 4천만 원 미만이면 지급액이 50% 감액됩니다.
3. 근로장려금 지급액
근로장려금은 신청인의 가구 유형과 소득에 따라 차등 지급됩니다.
2024년 기준 최대 지급액
- 단독 가구: 최대 165만 원
- 홑벌이 가구: 최대 285만 원
- 맞벌이 가구: 최대 330만 원
지급액 계산 방식
지급액은 소득에 따라 점진적으로 증가하다가, 일정 소득을 초과하면 감소하는 구조를 가집니다.
가구 유형 지급액이 증가하는 구간 최대 지급 구간 지급액이 감소하는 구간
| 단독 가구 | 0 ~ 900만 원 | 900만 ~ 2,100만 원 | 2,100만 원 초과 |
| 홑벌이 가구 | 0 ~ 1,400만 원 | 1,400만 ~ 3,200만 원 | 3,200만 원 초과 |
| 맞벌이 가구 | 0 ~ 1,800만 원 | 1,800만 ~ 3,800만 원 | 3,800만 원 초과 |
4. 근로장려금 신청 방법
근로장려금은 매년 정기 신청과 반기 신청 두 가지 방법으로 신청할 수 있습니다.
① 정기 신청
- 신청 기간: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일
- 지급 시기: 9월경
- 대상: 전년도 소득을 기준으로 신청
② 반기 신청
- 신청 기간: 3월과 9월 (상반기·하반기)
- 지급 시기: 신청 후 4개월 이내 (상반기 6월, 하반기 12월)
- 대상: 근로소득자만 신청 가능 (자영업자 제외)
③ 신청 방법
- 홈택스 (국세청 홈페이지)
- PC 또는 모바일 앱(손택스)에서 로그인 후 신청 가능
- 전화 신청
- 국세청 자동응답 시스템(ARS, 1544-9944) 이용
- 세무서 방문
- 가까운 세무서를 방문하여 신청 가능
5. 근로장려금 지급 방식
- 근로장려금은 신청인이 등록한 계좌로 입금됩니다.
- 계좌를 등록하지 않은 경우, 우편으로 국세환급금 통지서를 받아 은행에서 수령할 수 있습니다.
6. 유의사항
- 거짓 신고 금지: 소득이나 재산을 허위로 신고하면 지급이 제한되며, 향후 2년간 신청이 불가능할 수 있습니다.
- 소득 신고 필수: 근로장려금을 받으려면 반드시 소득 신고를 해야 합니다.
- 신청 후 지급 여부 확인: 신청 후 국세청 홈택스에서 진행 상태를 조회할 수 있습니다.
7. 근로장려금과 자녀장려금 차이점
구분 근로장려금 자녀장려금
| 대상 | 저소득 근로자, 사업자 | 저소득 가구 중 18세 미만 자녀가 있는 경우 |
| 지급액 | 최대 330만 원 | 최대 80만 원 (자녀 1인당) |
| 신청 기준 | 근로·사업·종교인 소득 | 부양자녀 유무 |
8. 근로장려금 제도의 효과
- 저소득층의 실질 소득 증가: 현금 지원을 통해 경제적 부담을 완화
- 고용 안정성 향상: 근로를 지속하도록 유도하여 실업률 감소 효과 기대
- 조세 형평성 강화: 세금 환급 효과로 저소득층의 조세 부담 완화
9. 근로장려금 관련 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 근로장려금 신청 후 언제 받을 수 있나요?
- 정기 신청: 9월 중 지급
- 반기 신청: 6월(상반기), 12월(하반기) 지급
Q2. 근로장려금은 자동으로 지급되나요?
- 아니요. 반드시 신청해야 합니다. 다만, 국세청에서 신청 안내 문자를 보내는 경우가 많습니다.
Q3. 재산이 1억 8천만 원이면 받을 수 있나요?
- 받을 수 있지만, 50% 감액 지급됩니다. 재산이 2억 4천만 원 이상이면 지급 대상에서 제외됩니다.
Q4. 프리랜서도 신청할 수 있나요?
- 네, 프리랜서도 사업소득자로 분류되어 신청 가능합니다.
Q5. 맞벌이인데, 배우자의 소득이 많으면 신청할 수 없나요?
- 맞벌이 가구 기준 소득(7,500만 원 이하)을 초과하면 신청할 수 없습니다.
10. 결론
근로장려금은 저소득층의 경제적 부담을 줄이고 근로 의욕을 높이기 위한 중요한 지원 제도입니다. 신청 대상이 되는지 확인하고, 정해진 기간 내에 신청하여 혜택을 받을 수 있도록 해야 합니다.
Earned Income Tax Credit (EITC)
The Earned Income Tax Credit (EITC) is a tax benefit program provided by the South Korean government to support low-income workers and self-employed individuals. The purpose of this program is to increase work incentives and supplement income to promote economic stability. It is given in cash to households with earned income, business income, or religious income that meet certain conditions.
1. Purpose of the EITC
The EITC is implemented with the following goals:
- Income supplement for low-income households: It helps ensure economic stability by providing financial support to workers or self-employed individuals with income below a certain level.
- Work incentive effect: It encourages individuals to continue working by making employment financially beneficial.
- Reduction of income inequality: It helps reduce the income gap through direct support for low-income households.
2. Eligibility Requirements for the EITC
The EITC is available to individuals and households that meet the following criteria:
① Household type
- Single-person household: No spouse, dependent children, or dependent parents.
- Single-earner household: Has a spouse, dependent children, or dependent parents aged 70 or older.
- Dual-earner household: Both the applicant and spouse have income.
② Income criteria (as of 2024)
To apply for the EITC, the total income of the previous year should not exceed the following limits:
- Single-person household: Less than 44 million KRW.
- Single-earner household: Less than 65 million KRW.
- Dual-earner household: Less than 75 million KRW.
Income inclusions:
- Earned income (salary)
- Business income (including self-employment and freelance income)
- Religious income
③ Asset criteria
- The total value of assets (real estate, vehicles, financial assets, etc.) owned by all household members must be less than 240 million KRW.
- If the total value of assets is between 170 million and 240 million KRW, the payment is reduced by 50%.
3. EITC Payment Amount
The EITC is paid differentially based on the applicant's household type and income.
Maximum payment amount for 2024
- Single-person household: Up to 1.65 million KRW
- Single-earner household: Up to 2.85 million KRW
- Dual-earner household: Up to 3.30 million KRW
Payment calculation method
The payment amount increases gradually with income, and decreases after exceeding a certain income level.
| Single-person household | 0 ~ 9 million KRW | 9 ~ 21 million KRW | Above 21 million KRW |
| Single-earner household | 0 ~ 14 million KRW | 14 ~ 32 million KRW | Above 32 million KRW |
| Dual-earner household | 0 ~ 18 million KRW | 18 ~ 38 million KRW | Above 38 million KRW |
4. How to Apply for the EITC
The EITC can be applied for through either annual application or semi-annual application.
① Annual application
- Application period: May 1st ~ May 31st each year.
- Payment period: Around September.
- Eligibility: Based on the previous year's income.
② Semi-annual application
- Application period: March and September (first half and second half)
- Payment period: Within 4 months after application (June for the first half, December for the second half).
- Eligibility: Only available to workers (excluding self-employed individuals).
③ Application methods
- Home Tax (National Tax Service website)
- Log in and apply via PC or mobile app (Sontax).
- Phone application
- Use the National Tax Service Automatic Response System (ARS, 1544-9944).
- Visit the tax office
- Visit the nearest tax office and apply.
5. EITC Payment Method
- The EITC is deposited into the applicant's registered account.
- If no account is registered, a tax refund notice is sent by mail, and it can be received at a bank.
6. Precautions
- No false reporting: If income or assets are falsely reported, payment will be restricted, and it may be impossible to apply for the next two years.
- Income declaration required: To receive the EITC, income must be declared.
- Check payment status after application: Check the application status on the National Tax Service Home Tax after applying.
7. Differences Between EITC and Child Tax Credit
| Target | Low-income workers, business owners | Low-income households with children under 18 years old |
| Payment amount | Up to 3.3 million KRW | Up to 800,000 KRW (per child) |
| Eligibility criteria | Earned, business, religious income | Presence of dependent children |
8. Effects of the EITC Program
- Increase in real income for low-income households: Reduces the financial burden through cash support.
- Improvement of employment stability: Encourages continued employment, contributing to lower unemployment rates.
- Strengthening tax equity: Reduces tax burden for low-income households through tax refund effects.
9. Frequently Asked Questions (FAQ) Related to the EITC
Q1. When can I receive the EITC after applying?
- Annual application: Payment in September.
- Semi-annual application: Payment in June (first half), December (second half).
Q2. Is the EITC automatically paid?
- No. It must be applied for. However, the National Tax Service often sends application reminder messages.
Q3. Can I receive the EITC if my assets are worth 180 million KRW?
- Yes, but the payment will be reduced by 50%. If the total value of assets exceeds 240 million KRW, you will not be eligible.
Q4. Can freelancers apply for the EITC?
- Yes, freelancers can apply as they are classified as business income earners.
Q5. If my spouse's income is high, can I apply for the EITC?
- No, if the household income exceeds the dual-earner household limit (75 million KRW), you cannot apply.
10. Conclusion
The EITC is a crucial support system aimed at reducing the financial burden on low-income households and increasing work incentives. Make sure to check if you are eligible and apply within the specified period to benefit from the program.